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营运资金与现金管理
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营运资金与现金管理
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逍遥雨
发表于 2010-6-3 00:47:00
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营运资金这一章和其他章节的结合出题少,大家都知道单纯的东西比较容易搞定,所以这里一定不能丢分。
营运资金战略
投资方面:流动资产与销售收入的关系,从中判断收益与风险
融资方面:通过长短期资产与资金来源的关系判断收益和风险
现金管理
1、为什么要持有现金?
2、要持有多少现金 ?
(1)成本模式——三个成本(机会成本、管理成本、短缺成本)——客观题
(2)随进模式——三条线(最低控制线、回归线、最高控制线)
解题思路:最低控制线是已知,通过最低控制线和计算公式计算出回归线,通过三线的关系计算出最高控制线。
3、模式:现金管理模式
4、付款管理的七种方法(3和4出题方式为客观题。了解。可战略性放弃。)
习题:
下列各项成本中,与现金的持有量成正比例关系的是( )。
A.管理成本
B.固定性转换成本
C.企业持有现金放弃的再投资收益
D.短缺成本
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核目标现金余额的确定。现金管理成本具有固定成本的性质,在一定范围内与现金持有量关系不大,属于决策无关成本;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本,它与现金持有量成正比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。
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