分公司具有:有营业执照和不具有法人资格,民事责任由总公司承担的性质,你知道总分公司发生资金款项划拨时如何做会计分录吗?下面财务会计网为大家整理出来了,一起来看看吧!
【举例】 K公司设立了分公司B,并拨付启动资金150万元。到了年底,B分公司实现利润,按公司规定,B分公司以管理费的名义将利润80万元上交给了总公司K。假设B分公司是独立核算的,这两笔资金款项的划拨的会计分录怎么做?
【会计分录】 K公司划拨资金时: 借:内部往来—管理费(分公司)150万 贷:银行存款 150万 B分公司收到资金时: 借:银行存款 150万 贷:内部往来—借款(总公司) 150万 B分公司上交管理费: 借:内部往来—借款(总公司) 80万 贷:银行存款 80万 K公司收到管理费: 借:银行存款 80万 贷:内部往来—管理费(分公司) 80万
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