【问题】个税手续费返还如何做账? 【答案】
一、如果是返还给非办税人员: (1)收到返还手续费时: 借:银行存款 贷:其他收益(企业会计准则)/其他业务收入(小企业会计准则) 应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——应交增值税 (2)若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时: 借:管理费用等(企业会计准则)/其他业务成本(小企业会计准则) 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 提示:涉及个税时,还需确认个税的账务处理。 二、如果是返还给办税人员,实务中两种处理方式:
方式1:返还给非办税人员一样的处理方式,并入工资进行处理; 方式2:按照财税【1994】20号文中对个人办理代扣代缴税款手续费免税规定处理,不并入工资,不计算个税; 公司收到时 借:银行存款 贷:其他应付款-个人 给办税人员时 借:其他应付款-个人 贷:银行存款 建议:给办税人员的个税手续费返还,以当地税务局要求为准。
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